|
| |
копия 1 экз.(не
заверяется у нотариуса)
- договор на банковское обслуживание - 2 экз.(выдает-
ся банком)
Решение о регистрации является документом, дающим пред-
приятию права юр. лица. Учредительные документы (Устав и
Учредительный договор) показывают состав учредителей, основ-
ные виды деятельности предприятия величину и структуру при-
нятого учредителями Уставного капитала. Протокол собрания
учредителей подтверждает права лица, избранного руководите-
лем предприятия. Приказ о назначении гл.бухгалтера подтвер-
ждает права лица, назначенного гл.бухгалтером. Справка о
постановке на учет в налоговой инспекции и пенсионном фонде
- основа будущей стабильной работы по налогам и отчислениям.
В заявлении необходимо точно и правильно указать название
банка и предприятия, обратившегося с просьбой открыть р\с.
Если у предприятия нет печати, то в банк предоставляет-
ся заявление с просьбой разрешить осуществлять платежи и
расчеты без оттиски печати.
Председателю правления банка
"Мосбизнесбанк"
З А Я В Л Е Н И Е
ТОО Компания "Магазин хороший" (если расчетный счет уже
открыт, то указывается его номер), имеющий р\с в Мосбизнес-
банке N**********, просит разрешения представлять в банк
расчетно- платежные документы без оттиска печати. Документы
на изготовление печати отданы, изготовление оплачено, копия
платежного документа (счет, квитанция к приходному ордеру)
приложена к данному заявлению. Печать будет готова к
"___" ______________ 19___г.
Руководитель предприятия подпись
Гл.бухгалтер подпись
Дата
Счета АО, отдельных юридических лиц.
При создании АО для зачисления 50% уставного капитала ему
открывается временный р\с.
Для открытия такого счета в банк представляется:
- заявление об открытии счета
- копии документа о временной регистрации общества
- копии устава общества
- копии протокола учредительного собрания
- карточка с образцами подписей.
При получении АО свидетельства о его регистрации и внесе-
нии необходимой суммы ему открывается постоянный р\с.
Для этого к документам, перечисленным выше, в банк пред-
ставляются копии свидетельства о регистрации АО и документы,
подтверждающие его постановку на учет в налоговую инспекцию,
пенсионный фонд, медицинский фонд.
Малые предприятия.
Для открытия р\с в банк необходимо подготовить заявление
и приложить к ему подлинный экземпляр устава, нотариально
удостоверенные копии устава, образцов подписей и оттиска пе-
чати. Банк открывает предприятию р\с, проставляет его номер на
подлинном экземпляре Устава малого предприятия и заверяет
подписью гл.бухгалтера и оттиска печати банка. Подлинный эк-
земпляр устава возвращается банком предприятию.
До начала деятельности предприятия необходимо также заре-
гистрироваться в районной налоговой инспекции. (Представ-
ляется в инспекцию заявление, свидетельство о государствен-
ной регистрации малого предприятия и нотариально заверенная
копия устава).
Счета фермерских хозяйств.
Фермерским хозяйствам р\с в банке открываются при пред-
ставлении членом этого хозяйства, на чье имя оформлен доку-
мент на землю:
- заявление на открытие счета
- копии документа на право пользование землей
- документ о регистрации фермерского хозяйства
- документ, подтверждающий постановку его на учет в на-
логовых органах
- карточка с образцами подписей, подлинность которой
должна быть засвидетельствована в установленном порядке (без
печати может приниматься).
На подлинном экземпляре документа на право пользования
землей гл.бухгалтером делается отметка об открытии р\с.
Без согласия владельца р\с банк имеет право на списание
средств в следующих случаях:
- погашение просроченных ссуд;
- выплата просроченных платежей налоговым и финансовым
органам
- выполнение решений суда и арбитража.
Следствием хозяйственных операций предприятия является
повышение или понижение средств на его р\с.
Рост средств на р\с :
1. Сдача выручки из кассы на р\с
2. Получение безналичной выручки:
- аванса
- в окончательный расчет /моментом реализации выступает
момент поступления средств на р\с/
- от покупателей и заказчиков /момент реализации огово-
рен в коммерческом договоре/
3. Расчеты безналичным путем:
- от поставщиков как взносы или возврат неиспользованных
средств
- возврат выданных авансов
- возврат подотчетным лицом подотчетной суммы
- поступления по предъявленным ранее претензиям
- возврат полученной ссуды
- возмещение материального ущерба
- поступления различных задолженностей
- поступления платежей в счет доходов будущих периодов
4. Расчеты по Уставному капиталу с дочерними предприятиями
внутренними подразделениями данного предприятия:
- взнос учредителей в уставной капитал
- поступления на р\с от дочерних предприятий
- поступления на р\с от внутренних подразделений, имею-
щих отдельные балансы
5. Безналичные займы:
- краткосрочный кредит банку
- долгосрочный
- кредит банка для выдачи займов работникам
- поступления по предоставленным займам /кроме банков/
6. Доходы в виде поступления % по векселям от долевого учас-
тия в др.предприятие, дивидендов по ценным бумагам, сумм
санкций от должников, сумм возвращенных убытков
7. Целевое финансирование, субсидии
К уменьшению средств на р\с приведут следующие
хозяйственные операции:
1. Получение наличных в кассу по чеку (Д-т 50 К-т 51)
2. Расчеты с р\с:
- за нематериальные активы
- за ценные бумаги
- за основные средства
- за оборудование к установке
- за материалы
- за МБП
- расходы на производство, относимые на себестоимость
продукции, работ, услуг
- прочие расходы по производству
- расходы будущих периодов
- за товары, отгрузку продукции, расходы, относимые на
издержки обращения
- оплата задолженности поставщикам и подрядчикам с р\с
- авансовые платежи
- возврат полученного авансового платежа
- перечисления внебюджетным фондам, бюджету, отчисления
на социальное и медицинское страхование, пенсионное
обеспечение
- покрытие с р\с некомпенсируемых расходов, выплаты
штрафов, пени, неустоек
3. Расчеты по уставному капиталу с дочерними предприятиями,
внутренними подразделениями:
- дивиденды
- перечислено дочерним предприятиям
- перечислено внутренним подразделениям, имеющим от-
дельные балансы
4. Выдача и возврат ссуд:
- погашение долгосрочного кредита банка
- погашение краткосрочного кредита
- погашение ссуды взаимодавца /не банка/
краткосрочные
долгосрочные
- погашение задолженности перед банком по выданным им
ранее кредитам для работникам предприятия
- краткосрочная ссуда другому предприятию
- долгосрочная суда другому предприятию
Предприятие может открыть валютный счет в учреждении бан-
ка. Если валютный счет открывается в том же банке, где
имеется рублевый счет, то необходимо представить лишь заяв-
ление и выполнить условия банка по открытию валютного счета.
З А Я В Л Е Н И Е
на открытие валютного счета
Наименование учреждения коммерческого банка МОСБИЗНЕСБАНК
____________________________________________________________
Наименование объединения, предприятия, организации _________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
(полное и точное)
Адрес ______________________________________________________
____________________________________________________________
________________________телефон телекс
Наименование банковского учреждения, в котором открыт рубле-
вый счет ___________________________________________________
____________________________________________________________
N _____________ расчетного (текущего,бюджетного) счета
N по МФО _____________ код _________________________________
Норматив отчисления в валютные фонды государству : _________
____________________________________________________________
(с указанием основания)
N счета ____________________________________________________
Наименование и адрес вышестоящей организации: ______________
____________________________________________________________
(министерство, ведомство, исполком, правление или др.)
Просим открыть на наше имя _________________________________
валютный счет.
О всяком изменении данных, указанных в настоящем заявлении,
мы немедленно будем извещать Вас в письменной форме.
Всю ответственность за возможные неблагоприятные последствия,
связанные с задержкой получения банком такого извещения,несет
владелец счета.
"___" ___________19 г. Директор предприятия________________
М П
Если валютный счет открывается в учреждении другого бан-
ка, то представляется полный набор документов, характеризую-
щих данное предприятие.
Услуги, предоставляемые клиенту:
1) выполнение платежных поручений
2) выполнение перевода средств за границу
при исполнении поручения клиента, а также перевода за рубеж -
Д-т 0700 (л. счет клиента) К-т 0720 (л. счет "Ностро")
(Д-т 070 К-т 161);
при исполнении перевода за рубеж на сумму взымаемой комис-
сии в соответствии с тарифом банка - Д-т 0700/0730(л.сч.)
К-т 9600(л.сч. по учету комиссии) (Д-т 070/161 К-т 960)
3) выставление аккредитива
4) депозитные операции
- при приеме средств клиентов и корреспондентов в депо-
зиты "Лоро" - Д-т 0700/0730(л.сч.) К-т 0732 - на сумму раз-
решенного депозита "Лоро"(Д-т 070/161 К-т 076)
- при размещении средств в депозиты "Ностро" -
Д-т 0722(л.сч. банка-корреспондента, в котором размещается
депозит) К-т 0720(л.сч. банка корреспондента, через который
осуществляется платеж при открытии депозита "Ностро")
(Д-т 076 К-т 161)
- при выходе депозита "Лоро" - Д-т 0732(л.сч.владельца
средств либо временный номер, если хозорган не является
клиентом учреждения банка) К-т 0700/0730(л.сч.) - на сумму
депозита ( Д-т 076 К-т 070/161)
Д-т 9700(л.сч."оплаченные проценты по депозитам"Лоро"")
К-т 0700/0730(л.сч.) - на сумму начисленных за послед-
ний истекший срок депозита (Д-т 970 К-т 070/161)
5) покупка и продажа иностранной валюты, находя-
щейся на счетах и во вкладах.
По операциям покупки:
а) в рублях. Д-т р\с организации-покупателя
К-т 904 - на сумму рублей покрытия, бронируемого покупате-
лем на покупку валюты (на сумму заявки)
б) в иностранной валюте
- Д-т 0720(л.сч. "Ностро") К-т 0760 на
сумму купленной валюты согласно бир-
жевого свидетельства ММВБ (Д-т 161
К-т 076);
- Д-т 0760 К-т 9600 (л.сч."комиссии по
операциям на валютной бирже получен-
ные") - на сумму комиссии, взымае-
мой в пользу банка (Д-т 0676 К-т 960);
- Д-т 0760 К-т 0700/0730 (л.сч.) - на
сумму зачисления купленной валюты на
счет клиента (Д-т 076 К-т 070/161)
По операциям продажи:
а) в ин.валюте
- Д-т 0700/0730(л.сч.) К-т 0760 на сумму
валютного покрытия, бронируемого
продавцом валюты (сумму заявки)
(Д-т 070/161 К-т 076)
- Д-т 0760 К-т 0720(л.сч."Ностро") - на
сумму перечисления валютного покры-
тия банка (Д-т 076 К-т 161)
б) в рублях - Д-т корр.счет филиала в рублях в банке
К-т 904 - на сумму поступивших ср-в
за проданную валюту, согласно биржевого
свидетельства.
6) Прием и выдача наличной валюты:
- Д-т 0600 (л.сч.соотв.валюты) К-т
0700(л.сч.клиента) - на сумму приня-
той валюты на приход (Д-т 060 К-т
070)
- Д-т 0700(л.сч.клиента) К-т
9600(л.сч.по учету комиссии банка по
неторговым операциям) - на сумму ко-
миссии, взымаемой с клиента за прием
пересчет и зачисление на счет налич-
ной валюты в соответствии с тарифом
комиссионного вознаграждения банка,
либо трехсторонним договором инкас-
сации (Д-т 070 К-т 960);
- Д-т 0700 (л.сч.клиента) К-т 9600
(л.сч.по учету комиссии банка по не-
торговым операциям) - на сумму ко-
миссии, взымаемой с клиента за прием
пересчет и зачисление на счет налич-
ной валюты в соответствии с тарифом
комиссионного вознаграждения банка,
(Д-т 070 К-т 960)
- Д-т 9700 (л.сч.по учету расходов уч-
реждения банка на заграничные коман-
дировки работников учреждения банка)
К-т 0904 (л.сч.по учету авансов на
заграничные командировки работников
учреждений банка) - на сумму произ-
веденных расходов в ин.валюте в
соответствии с учрежденным авансо-
вым отчетом и расходными документа-
ми (Д-т 970 К-т 904)
7) Покупка и продажа иностранной валюты за счет
личных средств граждан.
По покупке :
а) в ин.валюте - Д-т 0600(л.сч.по учету соотв. валю-
ты) К-т 0700(л.сч. по учету валюты,
купленной банком за рубли у физичес-
ких лиц) - на сумму валюты, приня-
той в кассу, за вычетом комиссии
(при взимании банком комиссии по
указанным операциям в валюте)
(Д-т 060 К-т 070)
б) в рублях - Д-т 904(л.сч.по учету расходов в руб.
на покупку валюты) К-т 031 (касса) -
на сумму рублей, выданных из кассы.
По продаже ин.валюты:
а) в руб. - Д-т 031 (в кассу) К-т 904 - на сумму
принятых в кассу рублей, за вычетом
комиссии
б) в ин.валюте - Д-т 0700(л.сч.по учету валюты,купленной
банком за рубли у физических лиц)
К-т 0600(л.сч.соответствующей валюты) -
на сумму валюты, выданной из кассы
Д-т 070 К-т 060
Операции по покупке-продаже наличной валюты за руб.произ-
водятся в соответствии с Указом Президента РФ от 10.11.91
"О либерализации внешнеэкономической деятельности в РСФСР" и
телеграммой Госбанка РФ от 01.04.94 N135-91.
при увеличении рыночного курса:
- Д-т активных остатков л.сч-ов К-т 960
- Д-т 970 К-т пассивных остатков л.сч-ов
на на сумму совокупной курсовой разни-
цы от переоценки активных л.сч.
при снижении рыночного курса:
- Д-т пассивных остатков л.сч. К-т 960 -
на сумму совокупной курсовой разницы
от переоценки пассивных л.счетов
- Д-т 970 К-т активных остатков л.сч-ов
на сумму совокупной курсовой разницы от
переоценки активных л.счетов
Для отражения в ежедневном балансе курсовых разниц, воз-
никших в результате введения рыночного курса рубля к ин.ва-
люте на основании п.10.1 Письма ЦБ РФ от 06.12.91 N368 от-
крывается отдельный А-П л.сч. на балансовом сч.N076 "Расчеты
по прочим ин.операциям".
В карточке с образцами подписей и оттиска печати следует
раскрыть название предприятия по Уставу, его местонахождение
(юр.адрес), телефон, по которому работник банка действи-
тельно сумеет найти директора и гл.бухгалтера, наименование
банка, в котором открывается р\с, местонахождение банка.
Однако самое главное указывается на обратной стороне карточ-
ки. Во-первых, если у предприятия уже есть печать, то необ-
ходимо очень аккуратно, не выходя за пределы выделенного для
оттиска печати поля, поставить оттиск. Карточка с неудачным
(неясным) оттиском печати банком не принимается. Во-вторых,
в карточке надо дать образцы подписей директора, гл.бухгал-
тера , заместителя гл.бухгалтера (заверяются нотариально).
Подпись заместителя директора заверяет директор предприятия.
Все документы, представляемые банку для открытия счета, в
том числе и карточка, остаются в банке. Отсюда вытекают два
очень важных для руководства момента:
1.Надо помнить, как выглядит Ваша подпись в банковской
карточке.
2.Во всех банковских документах будут подписи руководителя
предприятия (1-я подпись(или его заместителя)) 1-я 2-я подпись
(и гл.бухгалтера(2-я подпись)) или его заместителя(2-я 2-я
подпись )), которые должны быть идентичны их подписям в кар-
точке.
Для получения чеков предприятие представляет в банк
заявление (форма 040107) - в одном экземпляре / в 2-х экзем-
плярах - для получения чеков, оплата которых гарантирована
банком (за подписями лиц, которым предоставлено право под-
писывать документы для совершения операций по счетам пред-
приятия и с оттиском его печати.
В заявлении и талоне к нему предприятиями указывается
N счета, с которого будут оплачиваться чеки.
Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в
течении 10 дней, не считая дня его выдачи.
Банки РФ перед выдачей чеков клиентам (юридическим и фи-
зическим лицам) обязаны заполнить чеки, проставить на них:
- наименование головного банка и его местонахождение
(рядом с наименованием головного банка может быть прос-
тавлено и его фирменное обозначение) в верхней левой
части, а в случае выдачи чека филиалом банка - также и
наименование филиала и его местонахождение в верхней
правой части чека;
- условный N банка по МФО, а при переходе на 8-и значную
систему кодирования - его 8-и значный номер. N банка
проставляется в нижней части чека, в соответствующей
секции целевого поля. В случае, если филиалу не открыт
корр.субсчет в РКЦ, или он открыт в учреждении коммер-
ческого банка - в чеке проставляется N, присвоенный го-
ловному банку, или по согласованию с комм.банком - егоN.
В последнем случае рядом с наименованием филиала банка
должно быть проставлено наименование и местонахождение
соответствующего комм.банка
- N лицевого счета чекодателя. Этот N должен быть прос-
тавлен в соответствующей части целевого поля в нижней
части, а также может быть проставлен в тексте чека
- наименование чекодателя - юр.лица(или Ф.И.О.физичес-
кого лица),N его счета. Эти данные проставляются в спе-
циальной зоне в нижней левой части чека;
- предельный размер суммы, на которую может быть выписан
чек - на оборотной стороне чека. Сумма лимита чека ука-
зывается цифрами и прописью, заверяется печатью и под-
писями должностных лиц банка.
Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту идентифика-
ционную карточку (чековая карточка).
Чековая карточка выдается в одном экземпляре при выдаче
клиенту чеков, независимо от их количества и идентифицирует
чекодателя по каждому выданному им чеку.
При последующей выдаче чеков, если сумма лимита чека не
превышает ранее обозначенную в чековой карточке, новая чеко-
вая карточка может не выдаваться.
Карточка должна содержать на лицевой стороне:
- наименование банка и его местонахождение
- название "чековая карточка N ____"
- имя физического или юридического лица
- подпись чекодателя
- паспортные данные чекодателя (для физ.лиц)
- N счета чекодателя
на оборотной стороне:
"Гарантируем оплату чека, трассированного на нас при соблю-
дении следующих условий:
- чек не может быть выписан на сумму более указанной на
его оборотной стороне и в чековой карточке
- N счета чекодателя, указанный в чеке должен Далее
| |
|
